Desde el 03 Febrero 2025 MODELO 036 y Hoja Titularidad Real Cuentas Anuales

Nueva obligación para todas las empresas ante la Agencia Tributaria, a partir del pasado 3 de febrero de 2025 deben informar sobre la identidad de sus titulares reales. Esta obligación deriva de la transposición de la Directiva Europea DAC-7 con el objetivo de prevenir el blanqueo de capitales y el fraude fiscal, también se busca evitar que los autónomos utilicen estructuras societarias para eludir impuestos.

¿Quiénes son considerados titulares reales?

La normativa establece que se consideran titulares reales a las personas físicas que:

• Posean o controlen directa o indirectamente más del 25% del capital social o los derechos de voto.
• Ejerzan control efectivo sobre la sociedad por otros medios.
  En caso de no existir una persona que cumpla con estos criterios, se considerará titular real al administrador de la sociedad.

Modelos fiscales afectados

Modelo 036 (Declaración censal)

La Orden HAC/1526/2024, publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, introduce cambios significativos en el modelo 036:

• Se añade un apartado específico para declarar la titularidad real en el Censo de obligados tributarios.
• Se eliminó el modelo 037 (versión simplificada).
• Se unificaron los datos de contacto (teléfonos y correos electrónicos) para recibir notificaciones de la Agencia Tributaria, Tribunales Económico-Administrativos y Dirección General de Tributos. La opción para recibir avisos será opcional para cada organismo.

Estos cambios entraron en vigor el 3 de febrero de 2025 y serán aplicables a todas las declaraciones presentadas a partir de esa fecha. Además, será obligatorio actualizar esta información cada vez que se produzcan modificaciones en la titularidad real del negocio.

Modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades)

La obligación de declarar la titularidad real también se extendía en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades. En este formulario se ha añadido un cuadro específico en la página 2 bis para identificar a los titulares reales. Este cambio responde a la modificación del artículo 93 de la Ley General Tributaria.

 

Cuentas anuales

Las sociedades deberán incluir en sus cuentas anuales presentadas al Registro Mercantil un apartado obligatorio donde se declare la titularidad real. Esta información será pública y deberá estar respaldada por quienes firmen dichas cuentas. Aunque esta medida refuerza los controles contra el fraude y el blanqueo, plantea interrogantes sobre la reiteración en las exigencias informativas.  

Para cualquier aclaración puede contactar con nuestro departamento Fiscal, preguntando por Dalila López.

 

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